Innovatiebox

Door toepassing van de innovatiebox worden winsten uit innovaties tegen een lager tarief belast. In het begin van 2011 hebben we een special uitgegeven over de innovatiebox, voorheen de octrooibox genaamd.

WBSO (Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk)

Ook de WBSO is een stimuleringsmaatregel om innovaties te ontwikkelen. Hiermee wordt een loonkostenreductie (afdrachtvermindering op de loonheffing) op de arbeid van speur- en ontwikkelingswerk (hierna: S&O) verstrekt. Lees ook onze column over de verruiming hiervan. Overigens meldde een recent onderzoek dat meer dan de helft van de financiële directeuren deze maatregel niet effectief vond.

Nieuw: RDA (Research en Development Aftrek)

Vanaf 1 mei 2012 kan er met terugwerkende kracht naar 1 januari 2012 ook een tegemoetkoming op de overige kosten worden aangevraagd, de RDA. Deze kunt u aanvragen bij het Agentschap NL. Zie http://www.agentschapnl.nl/volginnovatie voor voorbeelden van ontwikkelingen die het agentschap onder meer heeft gesteund.

Korte uitleg RDA

Met de RDA mag de belastingplichtige een 40% extra kosten van het resultaat aftrekken. Bij een heffing van 25% is dit 10% belastingvoordeel en de administratieve lasten zijn gering. De RDA dient gelijk met de WBSO worden aangevraagd. Als er minder dan 150 uren per maand worden besteed aan S&O, wordt er voor de op te voeren kosten € 15 per uur aan kosten gehanteerd. Als er meer uren zullen worden besteed, moet er een schatting worden gemaakt voor de op te voeren kosten. Daarin worden alle directe kosten en uitgaven begrepen welke toerekenbaar zijn aan het S&O activiteiten. Daarvan zijn uitgesloten de afschrijvingskosten, financieringskosten, kosten van inhuur van arbeid en kosten die via de energie/milieu investeringsaftrek in aanmerking komen. Investeringen van € 1.000.000 of meer komen slechts voor 1/5 in aanmerking.

BMKB (Borgstelling MKB Kredieten)

Innoveren betekent meestal investeren. Daarvoor is kapitaal nodig. Als dit niet (helemaal) uit eigen middelen betaald kan worden moet het geld geleend worden. Het vinden van financiering is lastig, maar kan eenvoudiger worden als de overheid garant staat voor een deel van de lening. De voorwaarden verschillen voor het soort lening dat u aangaat, zoals voor de starters BMKB, innovatiefonds BMKB + (tot 2012 innovatief BMKB genaamd). Bespreek dit met uw bank of  geldschieter bij uw financieringsaanvraag.

Subsidies

Voor innovaties zijn vaak tegemoetkomingen in geld mogelijk. Nederland steunt via het www.Agentschap.nl de thema’s: energie en klimaat, internationaal, innovatie, milieu en leefomgeving en het octrooicentrum. Ook zijn er mogelijkheden als uw bedrijf onderneemt in één van de topsectoren (hightech, water, chemie, creatieve industrie, agrofood, tuinbouw, life sciences, energie en logistiek). Naast de Nederlandse overheid kunt u bij de Europese Commissie aankloppen. Zo draait zij in het programma Ondernemerschap en Innovatie (CIPPOI) weer een subsidiekraan open en wordt er binnenkort weer een subsidie beschikbaar gesteld.
De twee voorbeelden betreffen:

• De Sustainable Industry Low Carbon (SILC). Deze ondersteunt ondernemerschap, innovatie en het concurrentievermogen van de industrie.
• Binnenkort stelt de EC het onderdeel eco-innovatie open. Deze stimuleert om onderzoeks- en ontwikkelingsactiviteiten tot daadwerkelijke producten en diensten op de markt te leiden. De prioriteiten binnen dit onderdeel zijn: materialenrecycling, duurzame bouwproducten, de voedsel- en drankensector, waterefficiëntie, -behandeling en –distributie, het ‘vergroenen’ van ondernemingen en slim inkopen.

Advies bij innovatie

Vraag de RDA aan als u kosten maakt voor innovatie, sowieso als er toch al gebruik wordt gemaakt van de WBSO. Onderzoek daarnaast ook of er subsidies mogelijk zijn. Vraag deze tijdig aan en pas de innovatiebox toe in overleg met uw adviseur. Ga na of een eventuele financiering goedkoper kan middels de borgstelling door de overheid. Let daarbij goed op de voorwaarden. Zo heeft u soms een verklaring van een accountant nodig. Uiteraard bent u ook voor subsidieverklaringen bij ons aan het goede adres.

Een stimulans om te innoveren: Wat niet kan, is nog nooit gebeurd.

De regering zou beter kunnen luisteren naar de medewerkers van de Belastingdienst. Zij geven aan dat zij aanzienlijk meer belastinggeld kunnen innen wanneer zij meer ruimte en tijd krijgen om hun werk naar behoren te doen, aldus de vakbond Abvakabo FNV.

Continue reorganisatie

Vanwege bezuinigingen verkeert de Belastingdienst al sinds 1989 in een vrijwel continue reorganisatie. De komende jaren staat een besparing van 400 miljoen euro gepland, die sluiting van diverse kantoren met zich meebrengt. Het aantal medewerkers daalt, terwijl de hoeveelheid werk toeneemt. Hierdoor kunnen bepaalde controletaken niet meer goed worden uitgevoerd.

Spookburgers

Gevolgen zijn bijv. dat huurders straffeloos verbouwingen of zelfs hypotheekrente als aftrekpost kunnen opvoeren en wie dat wil kan zich probleemloos als inwoner van Nederland inschrijven om zo jaarlijks 2 procent AOW op te bouwen. ‘Spookburgers’ noemen medewerkers van de Belastingdienst deze mensen, en zo komen er steeds er meer vreemde eenden in de bijt, om maar een paar voorbeelden te noemen.

Vertrouwen

Staatssecretaris Mr. Drs. F.H.H. Weekers herkent zich niet in het beeld dat hierboven is geschetst. Hij denkt dat extra capaciteit niet leidt tot hogere belastinginkomsten. Volgens hem gaat de FNV-bond ervan uit dat je geen enkele burger en geen enkel bedrijf kunt vertrouwen. “De praktijk is gelukkig anders”. Als het vertrouwen wordt geschonden, scherpt de Belastingdienst het toezicht aan, benadrukt Weekers. Als accountant wil ik echter hiertegen inbrengen: “Vertrouwen is goed, controle is beter”.

Advocaat verzaakt

Een werkneemster, die werkzaam was op een nevenvestiging van een advocatenkantoor, raakte volledig arbeidsongeschikt. De werkgever meldde de werkneemster na haar ziekmelding niet aan bij een bedrijfsarts of arbodienst en stelde ook geen probleemanalyse, plan van aanpak of een eerstejaarsevaluatie op voor de re-integratie van de werkneemster. De werkgever voldeed daarmee niet aan zijn re-integratieverplichtingen. Het UWV legde de werkgever een verlenging van de loondoorbetalingsverplichting op. Gedurende die periode mocht de werkgever de werknemer niet ontslaan.

Kantonrechter

De werkgever diende een verzoek om ontbinding van de arbeidsovereenkomst in bij de kantonrechter. Dat verzoek was gegrond op sluiting van de nevenvestiging waar de werkneemster werkzaam was. De werkzaamheden kwamen daardoor te vervallen. De kantonrechter was van oordeel dat het verzoek verband hield met het opzegverbod tijdens ziekte. Ontbinding van de arbeidsovereenkomst zou afbreuk doen aan de verplichting van de werkgever tot re-integratie van de werkneemster en aan de door het UWV opgelegde loonsanctie. Wegens het ontbreken van een gewichtige reden als grond voor ontbinding wees de kantonrechter het verzoek om ontbinding af.

Voordelen

• Nadat het softwarepakket heeft ‘geleerd’, nagenoeg altijd een snellere verwerking van de bankafschriften.
• Een betere afstemming met het saldo in de financiële administratie met het saldo van de bank.
• Een meer volledige omschrijving bij de boekingen.
• Minder handmatige handelingen waardoor er meer consequent wordt geboekt.

Proces

Het bestand met de bankmutaties moet worden aangemaakt (voor zover er geen rechtstreekse koppeling tussen de financiële administratie en de bank bestaat). Volg de onderstaande koppeling voor een instructie hierover om voor de betreffende bank met internetbankrekeningen de mutaties in te lezen in bijvoorbeeld het pakket Snelstart:

• Beschrijving ABN Amro internetbankieren
• Beschrijving ING internetbankieren
• Beschrijving Fortis of de Frieslandbank (binnenkort beschikbaar)
• Beschrijving Rabobank internetbankieren
• Beschrijving SNS internetbankieren

Als wij uw administratie verzorgen, kunt u volstaan met de bovenstaande beschrijving.
Als u verdergaat op de oude, vertrouwde wijze is dat ook uitstekend.

Als u zelf uw administratie bijwerkt, leest u dan ook de rest van dit artikel;

Het bestand met de bankmutaties moet worden ingelezen in de financiële administratie. Raadpleeg hiertoe de helpfunctie van uw softwarepakket, vraag uw leverancier om ondersteuning en / of schakel uw accountant in.

Afhankelijk van de informatie die al bekend is in en de ‘intelligentie’ van het pakket, zijn er mutaties niet goed geboekt. Controleer de (niet automatisch verwerkte) boekingen. Voeg in de financiële administratie eventueel nadere omschrijvingen toe aan de mutatieregels. Stem vervolgens het saldo in het financiële pakket af met het saldo van de bank. Als er papieren afschriften beschikbaar zijn, parafeer dan op het laatst aangesloten dagafschrift dat deze afstemming heeft plaatsgevonden onder vermelding van de datum.

Als er een debiteuren- en crediteurenadministratie wordt bijgehouden in het pakket, beoordeel dan ook periodiek de openstaande posten. Verder kunt u periodiek een cijferanalyse toepassen op de bedragen van de kolommenbalans of saldibalans.

Eenmalige instellingen

In het administratiepakket moet het een en ander worden ingesteld, zoals welke bankrekening(en) moeten worden bijgewerkt, welke bank deze aanlevert en waar het bestand van de bank (meestal) wordt geplaatst. Deze stamgegevens moeten eenmaal worden ingegeven.

Het formaat van de bankmutaties en de wijze waarop deze kan worden ingelezen in uw financiële administratie verschillen per softwarepakket. Raadpleeg hiertoe de helpfunctie van uw softwarepakket, vraag uw leverancier om ondersteuning en / of schakel uw accountant in.

De laatste handmatige boeking sluit niet altijd aan met de eerste die wordt ingelezen. Doublure(s)  moet(en) worden verwijderd of omissie(s) moet(en) worden bijgeboekt. De meeste banken ‘herinneren’ welke mutaties in de vorige export hebben gezeten en de meeste financiële pakketten onthouden welke bankmutaties al zijn ingelezen, zodat in het vervolg meestak geen doublures zullen voorkomen.

Vooral in het begin moet het administratiepakket worden ‘geleerd’ hoe de mutaties geboekt moet worden, maar naar verloop van tijd  ‘begrijpt’ het softwarepakket steeds beter welke boeking bij de betreffende betaling of ontvangst moet worden gemaakt.

In de praktijk zien we bovenstaand proces nog niet vaak toegepast, terwijl wij er al goede ervaringen mee hebben. Andere efficiencyslagen kunnen ook worden gemaakt. Dit ziet vaak toe op het beperken van redundantie ofwel het vermijden van dubbele handelingen. Voorbeelden daarvan zijn het exporteren van de bankbetalingen uit het financiële systeem naar de bank, het geautomatiseerd aanmanen en (onverhoopts) in het vervolg daarop de wettelijke rente in rekening brengen, het inlezen van uitgaande facturen als deze door een ander softwarepakket worden gemaakt, het inlezen van inkomende facturen als deze met UBL via de mail binnenkomen, het volgen van de voorraad of het productieproces, meer doelmatige stuurinformatie genereren voor de directie et cetera. Uiteraard moet worden afgewogen hoeveel de wijziging kost en wat deze opbrengt.

Wij hopen u hiermee verder te hebben geholpen bij uw verdergaand proces van automatisering en efficiëntere verwerking.
U weet ons te bereiken.

Als er geen winsten in de drie voorgaande jaren zijn, of die zijn reeds verrekend, kan het geleden verlies worden verrekend met toekomstige winsten. Dus op die manier vertegenwoordigen de verliezen alsnog een bepaalde waarde. Het is dus de kunst ervoor te zorgen dat verliezen optimaal verrekend kunnen worden en zeker niet ‘verdampen’. Eén manier hiervoor wil ik graag benoemen: stelselwijziging. Een wijziging van de methode waarop u de activa waardeert en de winsten bepaalt.

Uiteraard heeft de Staatssecretaris van Financiën een geheel ander belang en onlangs zijn de regels voor het mogen toepassen van een stelselwijziging weer bijgesteld. Tegen een stelselwijziging is geen bezwaar, mits de wijziging in overeenstemming is met goed koopmansgebruik, het stelsel bestendig wordt toegepast en er geen sprake is van een incidenteel te behalen fiscaal voordeel. U kunt denken aan de overdracht van een bedrijfsmiddel aan een gelieerde partij, uiteraard tegen zakelijke voorwaarden, sale-and-lease-back overdrachten, andere wijze van voorraadwaardering, herwaardering van activa.
Kunstmatige structuren, waarbij door een latere rechtshandeling eerdere civielrechtelijke wijzigingen in feite weer ongedaan worden gemaakt, zullen geen goedkeuring van de Staatssecretaris krijgen. De bewijslast hiervoor ligt natuurlijk dan wel bij de Belastingdienst.

Verliesverdamping is zonde en zeker bij grote verdampingen loont het de moeite eens goed te bekijken of een dergelijke verdamping voorkomen kan worden.

Uit een onderzoek zou blijken dat veel ondernemers belastingaftrek op de energiekosten laten liggen. Daarom willen wij u dit bericht niet onthouden. Het grootste gedeelte van de ondernemers die thuis een werkplek hebben, heeft recht op een energiebelastingaftrek. Echter slechts 35 procent profiteert hiervan.

Nederland kent ongeveer 700.000 zzp’ers, waarvan 60 procent thuis werkt. Van deze groep zou 45 procent hiervan niet op de hoogte zijn of zou er geen gebruik van maken. Energiekosten thuis zijn aftrekbaar van de belasting als deze worden verbruikt voor zakelijk apparaten. In overleg met u brengen wij dit vaak al voor u in aftrek. Energie kan voor ondernemers aan huis een hoge kostenpost worden. Voorbeelden zijn extra wassen, het gebruik van computers en extra verlichtings- en verwarmingskosten. Overigens kan een DGA (directeur groot aandeelhouder) met een werkruimte thuis hier ook van profiteren, maar dan in de vorm van een onbelaste onkostenvergoeding. Ook hier geldt dat we hier vaak al rekening mee houden, doordat deze begrepen is in de loonadministratie.

Tenslotte kennen veel energieleveranciers kortingen voor zakelijke gebruikers. Vraag hier desgewenst naar bij uw leverancier en vergelijk uw aanbieders. Let daarbij goed op de voorwaarden.

Voor niets gaat de zon op, maar een reductie op de energielasten is ook mooi meegenomen.

Om een (verdere) chaos bij de Belastingdienst te voorkomen en uit efficiëncyoverweging kan dit bezwaar collectief worden ingediend. Dit hebben we voor al onze cliënten gezamenlijk uitgevoerd.

Achtergrond:

Vanaf 1 juli 2011 gelden er nieuwe regels voor het privégebruik van de auto van de zaak. Onder andere op grond van een uitspraak van Rechtbank Haarlem van 1 juni 2011 en een lopende zaak bij het Hof van Justitie (zaak C-594/10) kan bezwaar worden gemaakt tegen de btw-correctie privégebruik auto.

Overigens:

In onze nieuwsbrieven schenken we ook regelmatig aandacht aan attentiepunten in de Btw aangiften, zie nieuwsbrieven.

Fiscale regelingen voor investeringen
Fiscale regelingen als gevolg van investeringen gelden alleen als u (economisch) eigenaar wordt van het bedrijfsmiddel ofwel het risico van waardevermindering voor uw risico en rekening is. Dus de zogeheten operationele leasecontracten vallen hier buiten. De fiscale regelingen zijn grofweg onder te verdelen in enerzijds extra investeringsaftrek en daarnaast in willekeurige afschrijving. Voor innovatieve investeringen en milieuvriendelijke investeringen zijn aanvullende specifieke regelingen van kracht. Investeringen waardoor u minder energie gaat verbruiken komen mogelijk ook nog in aanmerking voor de energie-investeringsaftrek.

Investeringen plannen
Omdat deze regelingen in bepaalde schalen binnen het boekjaar vallen, waarbij het aftrekpercentage afneemt naar mate u meer investeert in het boekjaar, is het zinvol om uw investeringen zorgvuldig te plannen. Door het spreiden van investeringen over meerdere jaren kan de extra aftrek geoptimaliseerd worden. Bedenk ook dat de extra aftrek en afschrijving direct invloed hebben op uw belastbare winst en daarmee mogelijk weer op andere zaken die daarvan afhankelijk zijn. Te denken valt aan de terugbetalingsregeling van de UWV (als u vanuit een uitkering een bedrijf bent gestart) maar ook op de inkomensafhankelijke toeslagen.

Energiezuinige auto
Tot slot noem ik nog de investering in een energiezuinige auto. De regeling hiervoor verandert per 1 juli 2012. Wilt u hiervan nog gebruik maken dan moet u de nieuwe auto vóór die datum in gebruik hebben genomen. Wees er dus op tijd bij.

Voor al uw vragen kunt u ons raadplegen!

Cloud computing, wat is dat?

De term “cloud” (vertaald als “wolk”) gaat over de communicatie tussen verschillende computers. Daarbij gaat de data niet meer via een vastgelegde lijn, maar via het internet. Een clouddienst is een IT dienst die ergens op het internet draait in plaats van op uw server. De meest verregaande vorm van uitbesteden van software is SaaS (Software As A Service). Daarmee besteedt u de applicatie, het ontwikkelplatform, het besturingssysteem, de machine en de dataopslag uit. Als u de applicatie niet uitbesteedt heet het PaaS (Platform As A Service) en alleen het huren van een virtuele server met dataopslag heet IaaS (Infrastructure As A Service).

Voordelen Cloud.

Het Nederlandse MKB meldt volgens een onderzoek van Microsoft dat cloud computing cruciaal is om te groeien. Volgens 58% biedt ze daarmee het hoofd aan de economische crisis. Het draagt bij aan de productiviteit, flexibiliteit en kostenbesparing. Daarnaast is de organisatie meer schaalbaar, duurzamer en bent u niet gebonden aan een locatie. Dat maakt het nieuwe werken en bijvoorbeeld het meekijken van uw accountant eenvoudiger.

Risico’s, voorbeeld:

Amazon, één van de grootste cloudaanbieders, had onlangs een grote storing. Het probleem werd nog groter doordat veel gebruikers hun mirror (back-up) bij dienstverleners hadden ondergebracht die goed met Amazon overweg konden. Wat ze niet wisten was dat ze hun back-up bij Amazon zelf hadden ondergebracht. Dat vertraagde de herstart enorm.
Onder het mom van reclame, maar eigenlijk als een soort van goedmakertje, bracht een popster (Lady Gaga) haar nieuwe album uit op Amazon; Vanwege de populariteit gingen de servers weer plat…

Risico’s ondervangen.

Ter bestrijding van terrorisme kent Amerika de Patriot Act waarmee zij alle informatie mag inzien die hun land passeert. Via de cloud kunnen gegevens over de VS gaan. Dat kan de vertrouwelijkheid van persoonsgegevens aantasten die volgens de privacywetgeving gewaarborgd moet worden. Ook de betrouwbaarheid zoals de back-up, de gegarandeerde uptime, het beheer en kwaliteit van de helpdesk zijn relevant. Ook moet u denken aan de reactiesnelheid van de software, uw internetaansluiting en de beveiliging van de gegevens.
Deze risico’s in de automatisering kunt u met uw aanbieder(s) afvangen in een SLA (Service Level Agreement).

Na het afstemmen, kunt u profiteren, ofwel “achter de wolken schijnt de zon”.

Een groot aantal cliënten zenden wij deze ingevulde acceptgiro’s al niet meer per gewone post, maar mailen we de gegevens. Dat mailbericht bevatte een bijlage, waarin het betalingskenmerk en het te betalen bedrag vermeld staat. Deze werkwijze voeren wij met ingang van 2012 bij al onze cliënten door;

Vanaf 2012 ontvangt u de envelop aangaande de loonheffing niet meer per post, maar berichten wij u per email.

Dit doen we vanwege het gewijzigde proces bij de Belastingdienst, vanwege de positieve reacties bij cliënten waar we al op deze manier werken en uit efficiencyoverwegingen. Let op:

• Een brief per post (met acceptgiro) attendeert u mogelijk meer op een tijdige betaling dan een bericht per email. Daarm adviseren wij onderstaande data’s te agenderen om u zelf te verzekeren van te een tijdige aangifte, zowel qua indienen als betaling.
• De wijziging bij de Belastingdienst ontslaat u als werkgever niet van de verplichting om tijdig aangifte te doen en te betalen. U kunt de te betalen belasting voldoen op rekening 2445588 ten name van de Belastingdienst in Apeldoorn.
• Het betalingskenmerk kunt u zelf controleren via de site van de belastingdienst, zie rekenmodule betalingskenmerk.
• Als het tijdvak u niet past, bijvoorbeeld u wilt van maand naar 4-wekelijks aangifte doen of visa versa. Meld ons dit dan s.v.p. want het tijdvak kan gewijzigd worden als dit voor 15 december 2011 wordt verzocht middels een formulier.

In de volgende tabellen vindt u de tijdvakcodes en de uiterste aangifte- en betaaldatums.