Om een (verdere) chaos bij de Belastingdienst te voorkomen en uit efficiëncyoverweging kan dit bezwaar collectief worden ingediend. Dit hebben we voor al onze cliënten gezamenlijk uitgevoerd.

Achtergrond:

Vanaf 1 juli 2011 gelden er nieuwe regels voor het privégebruik van de auto van de zaak. Onder andere op grond van een uitspraak van Rechtbank Haarlem van 1 juni 2011 en een lopende zaak bij het Hof van Justitie (zaak C-594/10) kan bezwaar worden gemaakt tegen de btw-correctie privégebruik auto.

Overigens:

In onze nieuwsbrieven schenken we ook regelmatig aandacht aan attentiepunten in de Btw aangiften, zie nieuwsbrieven.

Fiscale regelingen voor investeringen
Fiscale regelingen als gevolg van investeringen gelden alleen als u (economisch) eigenaar wordt van het bedrijfsmiddel ofwel het risico van waardevermindering voor uw risico en rekening is. Dus de zogeheten operationele leasecontracten vallen hier buiten. De fiscale regelingen zijn grofweg onder te verdelen in enerzijds extra investeringsaftrek en daarnaast in willekeurige afschrijving. Voor innovatieve investeringen en milieuvriendelijke investeringen zijn aanvullende specifieke regelingen van kracht. Investeringen waardoor u minder energie gaat verbruiken komen mogelijk ook nog in aanmerking voor de energie-investeringsaftrek.

Investeringen plannen
Omdat deze regelingen in bepaalde schalen binnen het boekjaar vallen, waarbij het aftrekpercentage afneemt naar mate u meer investeert in het boekjaar, is het zinvol om uw investeringen zorgvuldig te plannen. Door het spreiden van investeringen over meerdere jaren kan de extra aftrek geoptimaliseerd worden. Bedenk ook dat de extra aftrek en afschrijving direct invloed hebben op uw belastbare winst en daarmee mogelijk weer op andere zaken die daarvan afhankelijk zijn. Te denken valt aan de terugbetalingsregeling van de UWV (als u vanuit een uitkering een bedrijf bent gestart) maar ook op de inkomensafhankelijke toeslagen.

Energiezuinige auto
Tot slot noem ik nog de investering in een energiezuinige auto. De regeling hiervoor verandert per 1 juli 2012. Wilt u hiervan nog gebruik maken dan moet u de nieuwe auto vóór die datum in gebruik hebben genomen. Wees er dus op tijd bij.

Voor al uw vragen kunt u ons raadplegen!

Cloud computing, wat is dat?
De term “cloud” (vertaald als “wolk”) gaat over de communicatie tussen verschillende computers. Daarbij gaat de data niet meer via een vastgelegde lijn, maar via het internet. Een clouddienst is een IT dienst die ergens op het internet draait in plaats van op uw server. De meest verregaande vorm van uitbesteden van software is SaaS (Software As A Service). Daarmee besteedt u de applicatie, het ontwikkelplatform, het besturingssysteem, de machine en de dataopslag uit. Als u de applicatie niet uitbesteedt heet het PaaS (Platform As A Service) en alleen het huren van een virtuele server met dataopslag heet IaaS (Infrastructure As A Service).

Voordelen Cloud.
Het Nederlandse MKB meldt volgens een onderzoek van Microsoft dat cloud computing cruciaal is om te groeien. Volgens 58% biedt ze daarmee het hoofd aan de economische crisis. Het draagt bij aan de productiviteit, flexibiliteit en kostenbesparing. Daarnaast is de organisatie meer schaalbaar, duurzamer en bent u niet gebonden aan een locatie. Dat maakt het nieuwe werken en bijvoorbeeld het meekijken van uw accountant eenvoudiger.

Risico’s, voorbeeld:
Amazon, één van de grootste cloudaanbieders, had onlangs een grote storing. Het probleem werd nog groter doordat veel gebruikers hun mirror (back-up) bij dienstverleners hadden ondergebracht die goed met Amazon overweg konden. Wat ze niet wisten was dat ze hun back-up bij Amazon zelf hadden ondergebracht. Dat vertraagde de herstart enorm.
Onder het mom van reclame, maar eigenlijk als een soort van goedmakertje, bracht een popster (Lady Gaga) haar nieuwe album uit op Amazon; Vanwege de populariteit gingen de servers weer plat…

Risico’s ondervangen.
Ter bestrijding van terrorisme kent Amerika de Patriot Act waarmee zij alle informatie mag inzien die hun land passeert. Via de cloud kunnen gegevens over de VS gaan. Dat kan de vertrouwelijkheid van persoonsgegevens aantasten die volgens de privacywetgeving gewaarborgd moet worden. Ook de betrouwbaarheid zoals de back-up, de gegarandeerde uptime, het beheer en kwaliteit van de helpdesk zijn relevant. Ook moet u denken aan de reactiesnelheid van de software, uw internetaansluiting en de beveiliging van de gegevens.
Deze risico’s kunt u met uw aanbieder(s) afvangen in een SLA (Service Level Agreement).

Na het afstemmen, kunt u profiteren, ofwel “achter de wolken schijnt de zon”.

Een groot aantal cliënten zenden wij deze ingevulde acceptgiro’s al niet meer per gewone post, maar mailen we de gegevens. Dat mailbericht bevatte een bijlage, waarin het betalingskenmerk en het te betalen bedrag vermeld staat. Deze werkwijze voeren wij met ingang van 2012 bij al onze cliënten door;

Vanaf 2012 ontvangt u de envelop aangaande de loonheffing niet meer per post, maar berichten wij u per email.

Dit doen we vanwege het gewijzigde proces bij de Belastingdienst, vanwege de positieve reacties bij cliënten waar we al op deze manier werken en uit efficiencyoverwegingen. Let op:

• Een brief per post (met acceptgiro) attendeert u mogelijk meer op een tijdige betaling dan een bericht per email. Daarm adviseren wij onderstaande data’s te agenderen om u zelf te verzekeren van te een tijdige aangifte, zowel qua indienen als betaling.
• De wijziging bij de Belastingdienst ontslaat u als werkgever niet van de verplichting om tijdig aangifte te doen en te betalen. U kunt de te betalen belasting voldoen op rekening 2445588 ten name van de Belastingdienst in Apeldoorn.
• Het betalingskenmerk kunt u zelf controleren via de site van de belastingdienst, zie rekenmodule betalingskenmerk.
• Als het tijdvak u niet past, bijvoorbeeld u wilt van maand naar 4-wekelijks aangifte doen of visa versa. Meld ons dit dan s.v.p. want het tijdvak kan gewijzigd worden als dit voor 15 december 2011 wordt verzocht middels een formulier.

In de volgende tabellen vindt u de tijdvakcodes en de uiterste aangifte- en betaaldatums.

En over dat laatste maken we ons zorgen (terwijl dit mede komt doordat we langer leven).
Worden we niet geregeerd door angst?
En is dat gevoel geen selffulfilling prophecy?
Een recent voorbeeld van zo’n doemdenken: Van Italië zijn de geldschieters bang dat ze de rente op de staatschuld niet meer kunnen opbrengen. Het rentepercentage stijgt dan, waardoor de rentelasten nog moeilijker zijn op te brengen en gaat het in Italië economisch gezien nog slechter.

Ik realiseer me, veel vooruitzichten zijn negatief en als je geschoren wordt kun je het beste stilzitten;
Het spaarloon is belastingvrij op te nemen… De vorige keren dat dit vrijviel, ging dat naar de spaarrekening… En nu het consumentenvertrouwen zo laag staat verwacht ik dat ook deze keer helaas het geld niet wordt geconsumeerd.

Oplossing: Niet alleen de leiders moeten leiderschap tonen, ook zelf kunnen we de knop omdraaien.

De rente staat in Nederland ontzettend laag en de prijzen, daar valt over te onderhandelen. Misschien moeten we dan wel investeren? Investeren in innovatie, in productie; uitbreiden van je bedrijf of misschien zelfs een ander bedrijf overnemen?
Misschien gaat het slecht en voert u een product dat conjunctuurgevoelig is. Dan kun je misschien een productlijn of een onderneming kopen die minder meebeweegt met de conjunctuur of daar zelfs tegenin gaat? Of een markt bedienen waarin u meer omzet realiseert?

Ondernemers dienen te ondernemen.
Ondernemen is een werkwoord…

Per 1 januari 2010 is de wet echter gewijzigd en werd er een streep door deze regeling gehaald. De verkrijging werd vanaf dat moment belast tegen de waarde op het moment van overlijden van de ouders. In eerste instantie werd er geen enkele overgangsregeling getroffen.

Tot enkele weken geleden…

Enkele weken geleden is de staatssecretaris na forse druk omgegaan. Er komt wél een overgangsregeling, voor hen die vóór 1 januari 2010 al onder de oude regeling vielen. Zij mogen blijven uitgaan van de waarde van de woning ten tijde van de eerdere overdracht, vermeerderd met waardestijgingen van 1 januari 2010 tot overlijdensdatum. Voor het bepalen van de waardstijging vanaf 1 januari 2010 wordt nu uitgegaan van de WOZ waarde. Deze overgangsregeling zal nog worden gepubliceerd in een beleidsbesluit.

Wilt u weten wat dit betekent in uw concrete situatie neemt u dan contact met ons op voor een advies op maat.

In dit artikel wil ik de ondernemers die hiervan gebruik maken, waarschuwen voor het risico van naheffing van BPM als zij de auto binnen 5 jaren weer verkopen, of niet langer voor de onderneming gebruiken.

Als de auto wordt verkocht aan een andere ondernemer is er niets aan de hand: de “BPM claim” wordt dan doorgeschoven naar de kopende ondernemer. Het wordt pas spannend als u de auto verkoopt aan een particulier of aan een ondernemer die niet aan de voorwaarden voldoet. Dan moet er alsnog BPM worden betaald. En niet door de kopende partij, maar door de laatste eigenaar die niet door middel van een zogeheten “doorschuifverklaring” kan aantonen dat de bestelauto is gekocht door een ondernemer die aan de voorwaarden voldoet. Zorg er dus als verkoper altijd voor dat u een doorschuifverklaring in uw bezit heeft!

Er zit nog een addertje onder het gras: normaal vermindert de BPM naar gelang de auto ouder wordt. Bij het opleggen van een naheffingsaanslag zoals hiervoor beschreven, kijkt de fiscus niet naar de ouderdom op het moment van de laatste aankoop, maar naar de ouderdom op het moment van verkoop door de laatste eigenaar die een doorschuifverklaring bezit. De Belastingdienst keurt inmiddels wel goed dat er alsnog met terugwerkende kracht een doorschuifverklaring wordt opgesteld. Maar ja, dat is niet altijd meer mogelijk.

klik hier voor de link naar het formulier.
Natuurlijk kunt u ons altijd benaderen voor een advies in uw situatie.

Opnamen
Het tegoed moet voor het bereiken van de leeftijd van 65 jaar worden opgenomen. Tussen 62 en 65 jaar mag maximaal € 10.000 worden opgenomen.
Bij deze opnamen zal loonheffing worden ingehouden naar een tarief van 42%. Eventueel wordt dit tarief gecorrigeerd in de inkomstenbelasting. Er geldt geen beperking ten aanzien van het doel waarvoor de opname plaats vindt.

Spaarloonregeling
De spaarloonregeling wordt afgeschaft met ingang van 2012. Het spaarloontegoed kan in 2013 ineens belastingvrij worden opgenomen. Deelnemers kunnen het tegoed ook gedurende de resterende blokkeringstermijn laten staan en gebruik blijven maken van de vrijstelling voor spaarloon in box 3. Ook blijven in dat geval de huidige blokkeringsmogelijkheden bestaan.

Levensloopregeling
Alleen zij die in 2011 al een saldo op de levensloopregeling hebben staan kunnen in 2012 nog deelnemen aan de levensloopregeling.
Vanaf 2013 kunnen alleen mensen die voor 1 januari 2013 58 jaar of ouder zijn nog deelnemen aan de levensloopregeling. In alle overige gevallen zal het tegoed ineens onder inhouding van loonheffing worden uitbetaald of, naar keuze, en zonder heffing in worden gebracht in de vitaliteitsregeling.

ACMO-Klankbord
Wilt u hierover doorspreken of over andere zaken uw licht opsteken? Op iedere derde dinsdag van de maand kunt u vrijblijvend met ons klankborden. Een belletje voor een afspraak is genoeg.

Wanneer u als ondernemer een auto koopt, wordt vaak Btw betaald aan de verkoper. Deze belasting staat bijvoorbeeld op de factuur van de garage vermeld. Als u voor de Btw belaste omzet maakt, kunt u deze omzetbelasting als ondernemer terugkrijgen van de Belastingdienst. Daarvoor moeten privéondernemers (Eenmanszaak of VOF) de auto bestempelen als zakelijk (zie tip 1). Rechtspersonen (BV, NV, Vereniging, Stichting, Coöperatie, OWM, Kerk) moeten daartoe de auto op naam van de rechtspersoon zetten.

Ten opzichte van particulieren zou dit terugkrijgen van belasting niet eerlijk zijn, want dan rijden auto’s van de zaak immers goedkoper dan mensen die de auto privé aanschaffen. Om dat recht te trekken moesten ondernemingen voor de privékilometers die men reed (als vuistregel) 12% van de bijtelling corrigeren. Die bijtelling betrof 25% van de cataloguswaarde. Met de komst van milieuvriendelijkere auto’s is de bijtelling voor die auto’s voor privékilometers verlaagd naar een percentage van 20%, 14% of zelfs 0%.

De eigenaren van auto’s die het milieu meer beschadigen dragen dus BTW af over een hoger percentage. De rechter in Haarlem vond dit discriminerend. Iedereen mag dus nu het lagere percentage van de bijtelling toepassen (zie tip 2). Hoewel het hoger beroep van de Staat op deze uitspraak nog loopt, mist de schatkist veel geld als deze uitspraak standhoudt. Daarom is de wetgeving per 1 juli aangepast: voortaan moet iedereen 2,7% BTW bijtellen over de cataloguswaarde.

Daarnaast is de wetgeving op andere belangrijke punten aangepast. Lees hiervoor en voor concrete rekenvoorbeelden ook onze nieuwsbrief van september 2011,  of klik op nieuwsbrieven en lees uitgave ”2011-09 ACMO Nieuwsbrief september 2011″, pagina 2 en 3.

Tips:

1. het bestempelen van een auto heet ‘etiketteren’. Die keuze staat vast voor zolang de auto in bezit is. Echter u mag uw keuze wijzigen bij veranderingen in het belastingrecht. Bevalt de in het verleden genomen keuze niet (meer), dan is dit een goed moment om, eventueel na vooroverleg met de inspecteur, uw keuze te herzien.
2. door bezwaar te maken op de ingediende aangiften waarvan de bezwaartermijn nog niet verstreken is, kunt u proberen mee te liften op de huidige gunstige jurisprudentie.

Om onze klanten te adviseren, berekenen we onze uitkomsten vaak met behulp van percentages. Ik zal u bekennen dat ik niet alle percentages uit mijn hoofd ken. Daarvoor gebruiken we intern betrouwbare bronnen die we doelmatig kunnen raadplegen.

Afgelopen week, op 1 juli, werd me door een relatie het percentage van de wettelijke rente voor handelstransacties gevraagd. Dit is de rente die aan ondernemingen of aan de overheid in rekening mag worden gebracht indien te laat wordt betaald.
De website van de overheid toonde me een mogelijk onjuist bericht want dit zou “tot en met heden 8%” bedragen. Inderdaad, dat is dan een gratis site. Niet alleen verlies je geld als je een te laag percentage rekent. Ook zal een debiteur zo’n brief mogelijk minder serieus nemen. Zie voor meer informatie, zie onze nieuwsbrieven.
Vraag je dus altijd af waar de mosterd vandaan komt.

Ontvangt u ook wel eens twijfelachtige antwoorden? Stel uw vragen aan degene die u het antwoord heeft gegeven. Hoor en wederhoor is een goed principe.
Vertrouwt u het (nog) niet? Een second opinion aanvragen is dan een goede mogelijkheid.

Neem dan contact op met ACMO Accountants + Belastingadviseurs.